Возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2019 году
После покупки квартиры собственник может воспользоваться имущественным вычетом и произвести возврат подоходного налога (НДФЛ 13%), уплаченного работодателем (в том числе и им самим по другим доходам), при этом сумма вычета ограничивается:
- 2 млн. рублей — максимальная стоимость квартиры (дома, комнаты, долей в них, строительства жилья), с которой может производиться расчет возврата. Возвратная сумма не может быть более 260 000 руб.(2 000 000 * 13%).
- 3 млн. рублей — лимит суммы уплаченных % по ипотеке (целевым кредитам и займам на строительство жилья или покупку квартиры), с которых рассчитывается вычетная сумма. Вернуть можно не более 390 000 руб. (3 000 000 * 13%). Такое ограничение введено после 1 января 2014 года. А вот уплаченные проценты по кредитам на покупку жилья до 2014 года, включается в полном размере (без ограничений) в состав имущественного вычета.
Кому нельзя получить возврат налога?
Вычет не предоставляется, если:
- Сделка между родственниками: супруги, родители, сестры/братья, дети.
- Если оплата произведена за счет постороннего лица. Но, если в платежных документах будет указано, что оплата совершена третьим лицом за собственника (по его поручению) и имеется доверенность на осуществление таких действия, то это допустимо для одобрения вычета.
- Оплата произведена за счет средств бюджета (региональный/федеральный материнский капитал, субсидии для молодой семьи, военная ипотека и пр.). При использовании бюджетных средств, эти суммы вычитается из стоимости жилья. Только из собственных средств гражданина возврат получить можно.
- Сделка между гражданами подчиненными по службе или приобретено за счет средств работодателя на имя работника организации.
- Если гражданин является ИП (не является плательщиком НДФЛ), если официально не трудоустроен (домохозяйки и пр.), не работающие пенсионеры (не имеют дохода, облагаемого НДФЛ).
- Если гражданин ранее использовал вычет.
- Налогоплательщик иностранный (не резидент РФ) гражданин.
- Когда недвижимость является коммерческой или не имеет жилого назначения.
Имеет важное значение в каком году приобретено жилье — до 2014 или после
Приобретено жилье до 2014 г.
Приобретено после 1 января 2014 г.
Сколько можно вернуть и сколько лет можно получать вычет?
1 Вариант: Покупка квартиры
Сумму налога в размере 260 00 руб. (или еще +390 тыс. руб. по %, если ипотека) можно получить поэтапно. Поэтому, если налогоплательщик воспользовался вычетом не в полном размере (совокупный годовой доход не достигает 2 млн. руб. в текущем году), то остаток переносится на следующие годы до полного использования. То есть кто-то может получить возврат налога за 1 год, кто-то вернет налог в течение 3 -10 и более лет — это зависит от величины дохода гражданина. Допускается даже, если за отдельные годы доход (и соответственно) вычет будет 0 руб.
| год | Доход за год | Сумма налога, подлежащего возврату из бюджета гражданину | Остаток вычета, переходящий на следующий год |
| 2013 | 600 000 руб. | 78 000 руб. (600 000*13%) | 2 млн — 600 тыс. руб. = 1 400 000 руб. |
| 2014 | 900 000 руб. | 117 000 руб. (900 000*13%) | 1 400 000 — 900 000 = 500 000 руб. |
| 2015 | 1 200 000 руб. | 65 000 руб. (осталось только 500 тыс. руб, поэтому 500 тыс.* 13%) | остатка нет |
| 2016 | 1 200 000 руб. | вычет уже не предоставляется, поскольку в 2015 году сумма достигла 2 млн. руб. | |
| Итого: | 78 000 + 117 000 + 65 000 = 260 000 руб. | ||
На практике в ряде случаев налоговые инспекции отказывают налогоплательщикам в подобном случае, считая, что это право утрачено по «старым правилам» (до 2014 года, когда вычет на жилье и % был единым и воспользоваться им можно было 1 раз в жизни), но некоторым гражданам удается получить возврат налога по процентам при покупке другого жилья. Данный момент до сих пор является спорным и в случае отказа ИФНС можно добиться положительного решения через суд.
2 Вариант: Продажа одной и покупка другой квартиры в одном году
Бывает когда гражданин продает квартиру, за которую следует заплатить налог (бывшая в собственности менее 5 лет, полученная в дар или по наследству) и в этом же году покупает другую квартиру, по которой хочет заявить имущественный вычет. Тогда возможно сделать зачет. То есть воспользоваться вычетом в счет снижения налога с продажи квартиры (см. подробные примеры в статье как платить налог при продаже квартиры менее 3, 5 лет в собственности). Весь вычет в 2 млн. руб. может полностью погасить налог с продажи или частично (если сумма продажи была более высокой, допустим, 5 500 000 руб.).
Куда и когда обращаться за получением вычета
Есть 2 варианта, где получить возврат подоходного налога при покупке квартиры/земли/ дома:
Через ИФНС (налоговую инспекцию)
Для получения вычета обращаются в налоговую инспекцию не ранее следующего года после покупки недвижимости. На следующий год следует повторное обращение и т.д. В каждом году размер возврат может быть не более налога уплаченного за прошедший год. Не исключена возможность воспользоваться возвратом налога и «с опозданием», т. е. спустя несколько лет после покупки (предоставляется не более, чем за 3 последних года).
Через работодателя
В этом случае налог как таковой не возвращается, а просто заработная плата выплачивается в полном объеме, т.е. на предприятии не удерживается подоходный налог (НДФЛ) с работника до тех пор, пока не исчерпается лимит имущественного вычета. Этот вариант требует подтверждения такого права (каждый календарный год нужно обращаться в налоговый орган за разрешением и уточнением остатка), что также занимает время, как и подача декларации в ИФНС. Поэтому основная масса граждан получает вычет непосредственно в налоговой инспекции.
Этапы получения возврата подоходного налога через налоговую
Сбор документов
Обязательно делайте все документы (даже копии) в 2 экземплярах:
другой для себя , чтобы в случае обнаружения ошибки быстрее ее исправить, чтобы на следующий год легко увидеть остаток, с которого можно возместить налог и пр.
Для налоговой требуется внушительный перечень документов. Это справки, копии документов на объект, заявление в налоговую и пр.:
- Декларация 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ с места работы (или несколько справок, если несколько мест трудоустройства). Справку можно получить не только у работодателя, а также на сайте ФНС, зарегистрировавшись в личном кабинете налогоплательщика. Справка из ФНС доступна только в электронном виде (в файловом варианте) с электронной подписью. Преимущества 2-НДФЛ от налоговой службы в том, что она содержит сведения обо всех официальных доходах (поэтому не нужно брать несколько справок у разных работодателей при работе по совместительству). Недостатки — она слишком поздно выгружается в базу (ориентировочно в июле следующего за отчетным года).
- Копия и оригинал паспорта.
- Оригиналы договора купли-продажи квартиры, акт приёмки-передачи. Документы об оплате (также достаточно указания в акте, что стоимость получена в полностью), чеки, платежки, выписки о банковских переводах и пр. А также копии этих документов (оригиналы показываете инспектору, копии сдаете).
- Выписка из госреестра на недвижимость (до 2015 года выдавались свидетельства о регистрации права собственности). Также нужны оригинал и копия.
- Заявление с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет (скачать образец в формате MSWord можно у нас на сайте).
- При покупке на кредитные средства — договор с банком, график погашения займа и % по нему. Платежные документы, подтверждающие оплату процентов (справка кредитной организации об уплаченных %, выписка из лицевого счета).
- Часто заблаговременно предоставляют заявление о том, куда следует перечислять вычетные деньги (реквизиты банковского счета гражданина).
- Свидетельство о браке. Такой документ нужен, когда супруги оба получают вычет с распределением его суммы между собой. Или когда один из супругов не фигурирует в документах на квартиру, но претендует на возврат.
- Заявление о распределении вычета. Оно подается, когда есть необходимость распределить вычетные величины в определенных долях или один из супругов не желает воспользоваться возвратом и пр.
- Перечень представляемых документов.
Заполнение декларации 3-НДФЛ
Во избежание ошибок для заполнения декларации можно обращаться к специалистам. Их офисы, как правило, неподалеку от здания инспекции. А стоимость услуг составляет в среднем 500-1500 руб. Но можно заполнить декларацию и самостоятельно. Либо вручную на бланке, либо в программе. Её следует скачать на сайте налоговой Декларация 3НДФЛ за 2018 год. Установить ее, заполнить можно интуитивно, для чего понадобятся следующая информация:
Номер ИФНС (4 цифры), куда предоставляется декларация, код субъекта РФ, ОКТМО по месту жительства.
Ваши данные : ФИО, ИНН, паспортные данные, прописка, контактный номер телефона.
Данные справки 2-НДФЛ — начисленная заработная плата за год, удержанный НДФЛ, стандартные налоговые вычеты.
Данные по приобретенной квартире — дата приобретения, адрес недвижимого имущества, доля в собственности, стоимость жилья (доли).
Если приобретено с привлечением заемных средств — сумма уплаченных % по кредиту
Подача документов в налоговый орган
В год покупки ничего не декларируется. И получить возврат НДФЛ через налоговую невозможно. Подать декларацию можно в любое время, начиная с первого числа следующего года.
Если гражданин не имел облагаемого дохода в году покупки жилья (безработный, женщина в декретном отпуске или по уходу за ребенком и пр), то подать декларацию можно в следующие года, когда будет уплачиваться НДФЛ.
Неработающие пенсионеры ввиду отсутствия налогооблагаемых доходов не могут получить возврат подоходного налога после приобретения жилья. Однако, те пенсионеры, которые вышли на пенсию недавно, могут подать декларацию за предшествующие 3 года. И если в эти годы работали, то возврат средств гарантирован.
Способы представления
Лично обратиться в налоговую по месту жительства.
По доверенности — падать документы может представитель по заверенной нотариусом доверенности.
Почта — отправить пакет документов по почте с описью вложения можно при вторичном обращении в следующие налоговые периоды. При первичном — возможно только личное обращение в налоговую, чтобы инспектор мог сверить оригиналы документов с копиями.
Документы должны быть в 2 экземплярах, один остается у вас (в перечне ставится отметка с датой принятия налоговой), другой подается в ИФНС.
Результаты проверки налоговой
После подачи декларации ИФНС в течение 2-3 месяцев проводит камеральную проверку представленных документов. Если проверка прошла успешно вам сообщат, что можно подать заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога — либо позвонят по указанному контактному номеру, либо уведомят письменно по указанному в декларации адресу.
Тогда Вам следует обратиться в налоговую лично, либо отправить по почте заявление на возврат НДФЛ с приложением документа, подтверждающего реквизиты счета в банке (скачать образец заявление в формате MSWord). В течение 2 -3 недель денежные средства будут переведены по указанным реквизитам на ваш счет.
Этапы получения вычета у работодателя
Удобство этого варианта в том, что нет необходимости заполнять декларацию в ИФНС каждый год, а также налог не будет удерживаться из зарплаты непосредственно каждый месяц, начиная с момента получения права на имущественный вычет.
Недостатком такого варианта является то, что в начале каждого год следует обращаться в ИФНС за получением уведомления о предоставлении права, прилагать справку с места работы 2-НДФЛ (можно в электронном виде, скаченную с сайта. Странно, но сами налоговики не будут учитывать имеющиеся у них же данные по умолчанию. Гражданин должен скачать справки и представить, хоть информацию у них есть), подтверждая, что остаток вычета переносится на следующий налоговый период. К тому же, не все работодатели идут навстречу сотрудникам (малые предприятия, ИП) и соглашаются его производить (отказ не допустим и не правомерен). Также если гражданин сменит работу, то возникают дополнительные проблемы с переносом остатков, как правило, возникают ошибки и лишняя волокита.
Для первичного обращения в налоговую налогоплательщику необходимо:
Подготовить все документы (и их копии), подтверждающие право на вычет (аналогично тем, что и при обращении в ИФНС).
Написать заявление о получении уведомления из налоговой о праве на вычет (скачать на нашем сайте образец заявления о подтверждении права на вычет).
Представить эти документы и заявление в местную налоговую (показать оригиналы, отдать копии).
Получить через месяц это уведомление и передать работодателю — это будет основанием для освобождения от НДФЛ до конца года.
Примеры получения возврата налога супругами при покупке доли квартиры
Существуют следующие типичные ситуации:
Квартира оформлена на одного из супругов
Тот на кого оформлены документы получает документы обычным способом. Другой супруг должен представить дополнительно и заявление на распределение вычета. При этом каждый из супругов может получить максимальный размер вычетной суммы. Для этого нужно, чтобы цена квартиры была не менее 4 млн. руб. и в заявлении супруги указали на распределение по 50%. Тогда каждый может претендовать на возврат подоходного по 260 тыс. руб.
Недвижимость в долевой собственности
До 1 января 2014 года налоговый вычет между супругами распределялся между собственниками согласно их долям в праве собственности. И если супруги владеют недвижимостью в равных долях, то максимальная сумма вычета на каждого составляла по 1 млн. руб. (2 млн. /2 доли).
С 1 января 2014 года каждый из собственников-супругов может получить максимальный вычет в сумме 2 млн. руб., без привязки к размеру своей доли.
Есть нюанс с оплатой. Если каждый из семейный пары оплачивал доли от своего имени, то возврат зависит от суммы, указанной в платежных документах.
Если по сделке платил кто-то один (за двоих), то возможно получить по максимальной вычетной сумме. Нужно лишь представить заявление о распределении по 50%, ну и общая цена сделки не менее 4 млн. руб.
В общую совместную собственность
При покупке в общую совместную собственность до 31 декабря 2013 г. включительно, супруги также должны были делить один лимит вычета на двоих. Поскольку с 1 января 2014 г. вычет предоставляется на человека, а не закрепляется за объектом, каждый супруг имеет право на полный вычет, то есть по 260 тыс. руб.
По умолчанию (без заявление на распределение) раздел будет 50/50.
Чтобы изменить сумму вычета супругов по данному объекту, нужно определить какой размер хочет получить каждый и предоставить в ИФНС заявление (скачать заявление о распределении вычета между супругами у нас на сайте).
Распределение процентов
Их можно определить в любой пропорции между мужем и женой. Причем вне зависимости от положения дел с основным вычетом на недвижимость.
Прочие особенности
Родители-супруги могут как угодно поделить между собой право возврата налоговых сумм за своих детей. Такие случаи возникают, когда квартира оформлена на детей или в долях на родителей и на детей. Но следует учитывать, что такой родитель не может вернуть сумму более 260 тыс. руб. Он также не должен был пользовался возвратом за самого себя.
Неодновременное распределение вычетных долей. Если распределение уже состоялось, то его переиграть нельзя. Но в случае, когда возвратом воспользовался лишь один супруг, то второй может «вдогонку», то есть в последующие периоды заявить о своем праве. Для этого дополнительно исправляется ранее сданные декларации 3-НДФЛ и представляется заявление о распределение.