Счет-фактура на аванс: когда выписывается? Этот вопрос интересует многих предпринимателей.
Что такое счет-фактура на аванс? Это документ, который необходим для получения покупателем товаров налогового вычета по НДС.
Рассмотрим некоторые особенности данного документа.
Когда выставляется
На предоставление счет-фактуры на аванс отведено определенное время, которое указано в налоговом законодательстве.
Составляет оно 5 календарных суток.
При нарушении сроков выдачи никаких санкций со стороны государства не выдвигается.
Правила выдачи
Когда же выставляется счет-фактура на аванс?
Порядок выдачи:
- Составлен данный документ должен быть не позднее, чем через 5 календарных суток (с учетом выходных и праздников) непосредственно со дня получения суммы аванса от покупателя.
- Также стоит помнить о том, что если 5-ый день приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, то выписывается он не позднее рабочих суток, которые идут сразу за таким днем.
- Документ оформляется в двух экземплярах. Один передается покупателю продукции, другой остается у организации-продавца (где его необходимо зарегистрировать в книге продаж).
В каких случаях не нужна
Еще один часто задаваемый вопрос – это когда счет-фактура на аванс предприятием-продавцом не выставляется.
Не предоставлять покупателю данный документ можно только в том случае, если авансовый платеж и отгрузка продукции происходили в различных налоговых периодах.
Специалисты советуют: для удобства своих клиентов, выписывать авансовую счет-фактуру желательно каждый раз, после приобретения ими продукции.
Если не выставить данный документ, то покупатели не смогут использовать налоговый вычет в периоде перечисления суммы предоплаты. Что в дальнейшем может повлечь за собой отказ потенциальных клиентов сотрудничать с предприятием.
Поэтому выданный документ иногда бывает очень важен для покупателей. Предприятие может его составить на всякий случай, а забирать или нет, решит уже покупатель.
Если предприятие-продавец отказывается его выписывать, то клиент вправе обратиться в суд и получить документ в ходе судебного разбирательства.
Не выписывается он и в том случае, если продукция освобождена от налогообложения, либо облагается по 0% налоговой ставке. Либо если на изготовление товара уходит больше 6 календарных месяцев.
Основные ошибки
Какие существуют ошибки при заполнении и выдаче счет-фактуры на аванс?
Типичные ошибки:
-
- Не выставлять документ, если между предоплатой и отгрузкой товаров прошло больше 5 суток.
Примите во внимание: чтобы избежать проблем с клиентами и налоговиками, даже по истечении 5 дней его желательно выписать.
- Документ должен обязательно содержать в номере префикс А (его отсутствие не считается ошибкой).
- В наименовании необходимо отражать тот факт, что это предоплата (на самом деле в законодательстве нет такого требования).
- Указывать номера платежных поручений не обязательно (указывать на самом деле его необходимо).
Стоит отметить: считается, что в счет-фактуру нельзя вносить дополнительные реквизиты. Но делать это можно, чтобы упростить работу. Например, это может быть пометка о том, что это именно авансовый платеж.
Как заполнить образец
Для того чтобы избежать различных проблем, необходимо точно знать, как заполнять авансовую счет-фактуру.
Образец заполнения документа:
- Сперва указывается дата заполнения в верхней строчке, а также порядковый номер.
- Затем вписывается информация о продавце и покупателе (полное название обеих фирм, юридические адреса, номер ИНН, а также КПП).
- Указывается дата и номер платежного документа, который подтверждает предоплату.
- Наименование валюты, в которой проходят все денежные операции, а также ее код.
- Наименование товара (услуги). Указывать нужно то же самое наименование, которое прописано и в договоре между предприятиями.
- Ставку НДС (исходя из вида реализуемой продукции).
- Сумму НДС (в рублях без округления).
- Сумму полученного аванса (указывается в рублях и без округления до целого числа).
Скачать бланк авансовой счет-фактуры Вы можете здесь, а образец заполнения по этой ссылке.
Правильное оформление счет-фактуры на аванс необходимо для того, чтобы не возникало проблем с налоговой инспекцией. Также, это значительно упрощает работу с клиентами.
Смотрите видео, в котором разъясняются правила составления счет-фактуры на аванс: